Compilare l’ISEE non significa copiare il saldo che compare oggi nell’app bancaria. Il sistema fotografa anni diversi e usa regole specifiche per conti, depositi, dossier titoli, fondi, ETF, azioni, obbligazioni, polizze finanziarie e rapporti detenuti all’estero. Un conto chiuso da mesi può ancora dover essere dichiarato; al contrario, un conto aperto nel 2026 non entra nel patrimonio ordinario della DSU 2026.

Dal 2025 esiste inoltre una rilevante esclusione per alcuni prodotti garantiti dallo Stato, confermata nei modelli 2026: fino a 50.000 euro complessivi per nucleo possono essere sottratti dal patrimonio mobiliare. Ma il perimetro è stretto. Un ETF obbligazionario governativo, un fondo monetario o un’obbligazione bancaria non diventano “titoli di Stato” soltanto perché sembrano prudenti.

Indice della guida

1. DSU 2026: quale anno devi guardare davvero

L’ISEE ordinario combina la situazione reddituale, il patrimonio e le caratteristiche del nucleo. Queste informazioni non hanno tutte la stessa data. Il nucleo familiare viene individuato, salvo le regole speciali previste per coniugi, figli, studenti e altre situazioni, alla data in cui presenti la DSU. Redditi e patrimoni, invece, sono normalmente arretrati di due anni.

La conseguenza pratica è importante: se nel 2025 hai speso una parte dei risparmi, la DSU ordinaria 2026 può continuare a rappresentare il patrimonio del 2024. Se, invece, hai trasferito i soldi da un conto a un dossier nello stesso 2024, la ricchezza non scompare: cambia la voce in cui deve essere indicata.

2. Nel 2026 possono comparire due valori: non confonderli

La legge di bilancio 2026 ha previsto un valore ISEE specifico per alcune prestazioni familiari e di inclusione. L’INPS lo applica esclusivamente, tra l’altro, ad Assegno di inclusione, Supporto per la formazione e il lavoro, Assegno unico, bonus nido, bonus nuovi nati e contributo per forme di supporto presso la propria abitazione.

Per queste prestazioni sono stati modificati alcuni parametri, compresa la franchigia dell’abitazione principale: 91.500 euro in via generale, 120.000 euro nei comuni capoluogo di città metropolitana, con incremento di 2.500 euro per ogni figlio convivente successivo al primo. È stata anche rafforzata la scala per i figli.

L’esclusione dei titoli di Stato, dei buoni fruttiferi postali e dei libretti postali fino a 50.000 euro per nucleo resta invece una regola del patrimonio mobiliare e viene gestita anche nelle DSU precompilate.

3. Che cosa rientra nel patrimonio mobiliare

Il quadro FC2 non riguarda soltanto il conto corrente principale. Devi ricostruire i rapporti finanziari di ogni componente del nucleo nel periodo di riferimento, inclusi quelli con saldo modesto, quelli cointestati e, in molti casi, quelli chiusi durante l’anno.

Non tutti i prodotti si valorizzano nello stesso modo. Per questo il certificato rilasciato dall’intermediario è più affidabile del saldo visibile nell’app. Il documento deve riportare identificativo del rapporto, codice fiscale dell’operatore, tipologia, titolari, date di apertura o chiusura e valore da indicare.

4. Conti correnti: perché non basta il saldo del 31 dicembre

Per depositi e conti correnti bancari e postali si indicano sia il saldo contabile attivo al 31 dicembre sia la giacenza media annua. Per determinare il valore rilevante si confrontano, per ciascun componente, la somma dei saldi e la somma delle giacenze medie dei rapporti posseduti.

La regola impedisce di abbassare artificialmente il patrimonio svuotando il conto negli ultimi giorni dell’anno. Un bonifico del 30 dicembre verso un altro conto del nucleo, inoltre, non cancella la ricchezza: può spostarla tra rapporti e produrre controlli incrociati.

Se i rapporti sono più di uno, non si sceglie liberamente il valore più favorevole per ogni singolo conto. La verifica va fatta aggregando i saldi e le giacenze dei rapporti riferibili allo stesso componente, secondo le istruzioni DSU.

5. Quando può prevalere il saldo più basso: gli incrementi patrimoniali

Esiste un’eccezione: se la giacenza media complessiva supera i saldi al 31 dicembre, può essere usata la somma dei saldi quando la differenza è spiegata da incrementi netti, avvenuti nel medesimo anno di riferimento, di altre componenti del patrimonio mobiliare o immobiliare. L’incremento deve essere almeno pari, in valore assoluto, alla differenza tra giacenza e saldo.

Lo stesso ragionamento può riguardare l’acquisto di un immobile, ma servono documenti e calcoli coerenti: rogito, pagamenti, debito residuo e variazioni nette del patrimonio. Prelievi in contanti, spese di consumo o bonifici non documentati a terzi non equivalgono automaticamente a un incremento patrimoniale utile per questa eccezione.

6. Esclusione fino a 50.000 euro: quali prodotti rientrano davvero

Il DPCM 14 gennaio 2025 n. 13 ha modificato il regolamento ISEE. Dal patrimonio mobiliare sono esclusi, fino a 50.000 euro complessivi per nucleo familiare:

• titoli di Stato italiani indicati dall’articolo 3 del DPR 398/2003, detenuti direttamente;
• buoni fruttiferi postali, compresi quelli trasferiti allo Stato;
• libretti di risparmio postale.

Il limite è del nucleo, non di ogni persona, banca o rapporto. Se due coniugi possiedono complessivamente 70.000 euro di prodotti agevolati, l’esclusione massima resta 50.000 euro. I 20.000 euro eccedenti continuano a concorrere al patrimonio mobiliare.

Che cosa non beneficia dell’esclusione

7. Dossier titoli, ETF, fondi, azioni e obbligazioni

Per gli strumenti finanziari diversi dai conti si utilizza, in generale, il valore rilevante al 31 dicembre dell’anno di riferimento. Per i titoli quotati si guarda al valore previsto dalle istruzioni DSU; per strumenti non quotati, partecipazioni e imprese si applicano criteri specifici. La banca o piattaforma deve fornire un prospetto ai fini ISEE che eviti di confondere prezzo di carico, valore nominale e controvalore di mercato.

Il prezzo di acquisto non è automaticamente il valore da dichiarare. Se un ETF è stato comprato per 20.000 euro ma al 31 dicembre vale 23.500 euro, è il valore di fine periodo indicato nella certificazione a essere rilevante. Allo stesso modo, una minusvalenza fiscale non riduce separatamente il patrimonio ISEE: il suo effetto è già riflesso nel valore dello strumento e nello “zainetto” fiscale, che non è un debito da sottrarre.

Nelle gestioni patrimoniali occorre evitare il doppio conteggio: normalmente si usa il valore complessivo certificato della gestione e non si ripetono uno per uno gli strumenti già compresi. Per polizze e contratti di capitalizzazione la valorizzazione dipende dalle caratteristiche del contratto, dai premi versati e dall’eventuale diritto di riscatto: usa l’attestazione dell’impresa e le istruzioni 2026, non una stima personale.

8. Conti cointestati, rapporti aperti o chiusi durante l’anno

Conto cointestato

Il saldo e la giacenza media vanno attribuiti ai titolari in base alla quota di spettanza risultante. Se due persone sono titolari in parti uguali di un conto con giacenza media di 20.000 euro, ciascuna indica normalmente 10.000 euro. Se entrambi appartengono allo stesso nucleo, la somma finale del nucleo torna a 20.000 euro; la ripartizione serve comunque a compilare correttamente i quadri individuali.

La delega a operare non coincide con la cointestazione. Chi ha soltanto una delega non diventa per questo proprietario del denaro. Controlla l’intestazione formale comunicata dall’intermediario.

Conto aperto nel corso del 2024

Va dichiarato per il periodo in cui è esistito. La giacenza media bancaria tiene già conto dei giorni di effettiva disponibilità; non devi dividerla nuovamente per dodici mesi.

Conto chiuso nel 2024

La chiusura prima del 31 dicembre non elimina il rapporto dalla DSU. Devi indicare data di chiusura, saldo alla chiusura secondo la certificazione e giacenza media del periodo. Se il denaro è stato trasferito su un altro conto o investito, verifica la regola aggregata saldo/giacenza e gli incrementi patrimoniali.

Conto chiuso prima del 2024

Se non era più posseduto nel periodo di riferimento non entra nella DSU 2026. Conserva comunque la conferma di estinzione se il rapporto appare ancora in una precompilata o in una segnalazione.

9. Conti e investimenti all’estero: l’ISEE non si ferma al confine

Il patrimonio mobiliare detenuto fuori dall’Italia rientra nell’ISEE. Il fatto che un intermediario estero non rilasci il classico documento italiano “saldo e giacenza media ISEE” non rende il rapporto invisibile. Occorre ricostruire valori, titolari, valuta, date e natura dello strumento con estratti e rendiconti ufficiali.

• chiedi saldo al 31 dicembre 2024 e media dei saldi del 2024 per i conti;
• ottieni il controvalore al 31 dicembre 2024 per dossier, fondi, azioni e obbligazioni;
• identifica esattamente intermediario, Paese, numero del rapporto e titolari;
• conserva il criterio di conversione in euro applicato secondo le istruzioni DSU;
• non confondere gli obblighi ISEE con quadro RW, IVAFE o dichiarazione dei redditi: possono sovrapporsi, ma hanno finalità e regole proprie.

Per cripto-attività, wallet, piattaforme non tradizionali e strumenti difficili da classificare, porta al CAF o al professionista estratti, indirizzi, valori e contratti. L’assenza di una voce familiare nell’applicazione non giustifica l’omissione: può servire la categoria residuale prevista dalle istruzioni vigenti.

10. DSU precompilata o autodichiarata: che cosa cambia

Nella DSU precompilata l’INPS acquisisce informazioni da Agenzia delle Entrate e altri archivi, ma il cittadino deve controllarle e può doverle accettare o correggere. Dal giugno 2025 il servizio applica automaticamente la riduzione per titoli di Stato, buoni fruttiferi e libretti postali sulla base dei dati disponibili.

Nella DSU autodichiarata è il dichiarante a riportare i valori corretti e ad applicare l’esclusione. Per i libretti postali l’INPS ha chiarito che la riduzione deve interessare sia il saldo al 31 dicembre sia la giacenza media del quadro FC2. È un dettaglio importante: ridurre soltanto uno dei due campi può far riemergere il valore nel confronto.

Se il sistema produce un’attestazione con omissioni o difformità, puoi presentare una nuova DSU corretta oppure, quando la prestazione lo consente, esibire all’ente erogatore la documentazione idonea. La scelta dipende dal tipo di anomalia e dai tempi della domanda.

11. Quando l’ISEE corrente può aggiornare il patrimonio

L’ISEE corrente serve ad aggiornare una situazione economica che è cambiata in modo significativo rispetto ai dati ordinari. Può riguardare variazioni reddituali e, dal 1° aprile, anche patrimoniali quando ricorrono i requisiti previsti. In caso di aggiornamento patrimoniale si considerano i patrimoni posseduti al 31 dicembre dell’anno precedente la presentazione, per tutti i componenti del nucleo originario interessato.

Non basta dire che “oggi sul conto c’è meno”. Occorre rispettare le soglie e le condizioni normative, presentare prima una DSU ordinaria valida e documentare i valori aggiornati. Inoltre l’ISEE corrente ha una durata propria e può richiedere aggiornamenti se la situazione cambia ancora.

12. Cinque esempi numerici completi

A. Saldo basso senza giustificazione

Saldo al 31 dicembre 4.000 euro, giacenza media 18.000 euro, nessun incremento patrimoniale documentato: rileva la giacenza media di 18.000 euro.

B. Acquisto di titoli durante l’anno

Saldo 5.000 euro, giacenza media 30.000 euro, incremento del dossier 28.000 euro. La differenza tra media e saldo è 25.000 euro: l’incremento può giustificare l’uso del saldo, ma i 28.000 euro di titoli entrano nella loro voce. Patrimonio finanziario complessivo prima di esclusioni e franchigie: 33.000 euro.

C. Prodotti agevolati oltre 50.000 euro

BTP diretti 35.000 euro e buoni postali 25.000 euro. L’esclusione copre 50.000 euro; 10.000 euro restano rilevanti.

D. ETF governativo e BTP diretto

ETF su titoli di Stato 40.000 euro e BTP diretto 30.000 euro. Il BTP può essere escluso; l’ETF no. Restano 40.000 euro di patrimonio rilevante, prima delle altre regole.

E. Conto cointestato

Giacenza media 20.000 euro, due titolari al 50%. Ciascuno indica 10.000 euro nel proprio quadro. Se fanno parte dello stesso nucleo, il totale familiare rimane 20.000 euro.

13. Documenti da raccogliere

Chiedi i documenti a tutti gli intermediari usati dai componenti del nucleo: banca tradizionale, banca online, Poste, broker, assicurazione, SIM e piattaforme estere. Una lista incompleta all’inizio è la causa più frequente delle correzioni successive.

14. Procedura operativa passo per passo

15. Errori comuni, difformità e rischi

• Usare i dati del 2025: la DSU ordinaria 2026 guarda normalmente al patrimonio del 2024.
• Dichiarare solo il saldo finale: può prevalere la giacenza media aggregata.
• Dimenticare un conto chiuso: se è esistito nel 2024 può dover comparire.
• Omettere un rapporto con saldo zero: la giacenza media può essere positiva.
• Trattare un delegato come cointestatario: titolarità e potere di firma non sono la stessa cosa.
• Dividere male un conto cointestato: usa la quota risultante dalla documentazione.
• Escludere un ETF di BTP: le quote del fondo non sono titoli di Stato detenuti direttamente.
• Applicare 50.000 euro a ogni componente: il limite è complessivo per il nucleo.
• Dimenticare broker o conti esteri: il patrimonio finanziario estero è rilevante.
• Duplicare una gestione patrimoniale: non ripetere gli strumenti già inclusi nel valore certificato.
• Confondere ISEE ordinario e valore specifico 2026: le nuove soglie sulla casa valgono soltanto per determinate prestazioni.
• Correggere senza prove: ogni scostamento dalla precompilata deve essere sostenibile con documenti.

Le omissioni e difformità non rendono sempre inutilizzabile l’attestazione, ma possono bloccare o rallentare la prestazione e richiedere documenti o una nuova DSU. Se l’anomalia riguarda più rapporti o un importo rilevante, correggere subito è normalmente più prudente che attendere la verifica dell’ente.

16. Tabella riepilogativa

17. FAQ

Conclusione: l’ISEE corretto nasce da un inventario, non da un saldo

Il modo più sicuro per compilare l’ISEE 2026 è ricostruire il percorso del patrimonio. Prima si identifica il nucleo, poi si elencano tutti i rapporti esistiti nel 2024, si raccolgono saldi, giacenze e valori al 31 dicembre, si distinguono i prodotti realmente esclusi e infine si confrontano i dati con la precompilata.

La regola più utile è questa: ogni spostamento deve avere una destinazione coerente. Se il conto scende perché compri ETF, casa o titoli, il valore non evapora; cambia forma e può evitare un doppio conteggio soltanto se la trasformazione è documentata. Allo stesso modo, il plafond di 50.000 euro non è una franchigia generica sugli investimenti, ma un’agevolazione limitata a prodotti precisi.

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